Un concepto que para la mayoría de las empresas forma parte del proceso administrativo y financiero por excelencia es el flujo de efectivo o de caja como también se le conoce.  El foco central del flujo de efectivo y que le da su importancia en todo proceso personal y gerencial es que permite precisar las necesidades futuras de dinero.  Al hacer un buen uso del análisis de flujo de efectivo, nos estamos anticipando a una posible situación de iliquidez.  No es de extrañar que muchas empresas que se declaran en quiebra, la principal razón detrás de ello es que la gerencia no ha sido ni capaz ni disciplinada en el uso del dinero, en la proyección de los gastos y en la planeación del flujo del dinero.  Esto los lleva a puntos de insolvencia, conflictos con proveedores y pérdida de capacidad de crédito y de disponibilidad de recursos para seguir operando.  Es importante tener claro que liquidez y rentabilidad no es lo mismo.  Sin embargo, ser rentable con un mal manejo de la liquidez puede generar incapacidad para seguir operando.  Una alto número de PYMES sufre de este mal, pero este número es mucho más alto en personas iguales a nosotros.

Tal vez te estás escuchando decir: ¡pero yo no soy una empresa, así es que esto no se aplica a mí!  ¡Nada más alejado de la realidad!  El flujo de efectivo aplica tanto para empresas como para las personas. En artículos anteriores hemos hablado de la importancia de trabajar en base a un presupuesto.  Bueno, el flujo de efectivo forma parte de ese proceso.  Hay 3 razones para manejar nuestras finanzas dentro de un modelo de flujo de efectivo:

1.- Evitar caer en un estado de iliquidez.

2.- Anticipar y proyectar los gastos fijos y variables.

3.- Disminuir la dependencia en el crédito para cubrir gastos corrientes.

Ponderar estos 3 factores es crítico para desarrollar una salud financiera adecuada.  No hay nada que de mayor rédito que vivir y dormir tranquilo.  Una forma de lograrlo es teniendo la salud financiera que nos permita cubrir los gastos vitales, generar ahorro y darnos cierto nivel de complacencia, cualquiera sea nuestra definición de esta última.  En este sentido, debemos tomar en cuenta tanto nuestras prioridades como nuestra cartera generadora de ingresos.

TRES MODELOS DE FLUJO DE EFECTIVO

Tomando en cuenta los objetivos que nos hayamos planteado y dado que hay diversos tipos de gastos que debemos cubrir, es saludable segregar el flujo de efectivo en 3 tipos de flujos:

1.- FLUJO DE EFECTIVO OPERATIVO. Este corresponde a la porción del ingreso corriente (ingreso o salario) destinado a cubrir todos los componentes de gasto corriente.  De acuerdo con el modelo de presupuesto, debemos identificar todos los rubros de gasto necesarios para la vida.  Si aún no lo tiene identificado, puede basarse en el Modelo de la Pirámide de Maslow y tomar en cuenta los componentes que aparecen en los niveles 1 y 2 de la base de la pirámide, tales como alimentación, salud, vivienda, educación, transporte, etc.

2.- FLUJO DE EFECTIVO PARA AHORRO.  Este corresponde a la porción del ingreso total (corriente + 2do ingreso + ingreso pasivo) destinado al ahorro corriente.  Es fundamental tener claridad en la cantidad de ahorro deseado, establecer una meta y cumplir con la porción del ingreso a ser destinada para tal fin.  Una meta recomendable para toda persona es poder desarrollar un ahorro equivalente a 6 veces el valor del ingreso corriente.  En términos simples, si su ingreso equivale a mil dólares mensuales, usted debe trabajar en acumular un fondo de ahorro de seis mil dólares.  El tiempo para cumplir la meta es particular de cada persona.  Obviamente, entre más rápido cumpla la meta, más rápido puede comenzar a trabajar en un plan de ahorro para inversión o gastos no esenciales.

3.- FLUJO DE EFECTIVO PARA INVERSIÓN.  Este corresponde a la porción del ingreso total destinado a hacer crecer el fondo de inversión y compra de bienes de capital.  De acuerdo con lo planteado en el flujo de efectivo para ahorro, el fondo de inversión se inicia una vez tengamos el fondo de ahorro en el nivel esperado.  Es importante señalar que el fondo de inversión puede ser utilizado para la adquisición de un bien de capital como puede ser una vivienda ya sea para habitarla o como negocio, un auto si será utilizado para negocio o para invertir en un negocio o emprendimiento sea este online o físico.

Una forma de esquematizar el flujo de efectivo se resume en la siguiente fórmula:

Flujo de Efectivo = Gasto Corriente + Ahorro + Letras y Créditos + Contingencia + Excedentes – Cuentas por Cobrar

BENEFICIOS DERIVADOS DE LLEVAR UN MODELO DE FLUJO DE EFECTIVO

Definitivamente, el principal beneficio de llevar un modelo de flujo de efectivo es que nos da claridad en torno a nuestra salud financiera.  De aquí se derivan algunos beneficios como son:

1.- Permite realizar planes a corto plazo con mayor transparencia y coherencia financiera.

2.- Permite llevar un registro dinámico de la forma como usamos (gastamos e invertimos) el dinero.

3.- Tener claridad en la forma como fluye el dinero nos da parámetros para tomar decisiones de gasto e inversión.

4.- Permite priorizar metas y establecer los niveles mínimos necesarios para mantener un flujo líquido de recursos.

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